Камеральная проверка Декларации 3 НДФЛ
Особенностью налога на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ) является то, что он не перечисляется непосредственно налогоплательщиком, а проходит через работодателя, что создаёт массу сложностей и путаницы, когда гражданин, являясь занятым, не имеет работодателя.
В данной статье будут раскрыты основные подводные камни этой юридической деятельности и то, как нужно правильно работать с документацией по НДФЛ, декларацией 3-НДФЛ, для избегания нарушений закона и возможности получения налоговых вычетов.
Кто и в какие сроки обязан и имеет право подавать Декларацию 3 НДФЛ?
3 НДФЛ подаётся гражданином , когда необходимо осуществление обязательств по перечислению соответствующего налога.
Данный акт является декларацией, подаваемой беседующими лицами:
- Граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят налог на доходы в бюджет, в их числе – адвокаты, нотариусы, фрилансеры разной руки, индивидуальные предприниматели и иные категории лиц.
- Налоговые резиденты РФ с источником дохода за границей.
- Граждане, получившие дополнительный доход, подлежащий налогообложению (сделки купли-продажи и так далее).
- Граждане, которым необходимо получить налоговый вычет (родители и опекуны детей, обучающихся на дневной форме обучения высших учебных заведений, инвалиды Великой Отечественной войны, лица, награждённые государственными наградами Российской Федерации и Советского Союза и прочие).
По общему правилу декларации подаются в срок 30 апреля следующего за получением дохода года. Так как заявки по вычету не декларируют доход, то они подаются в любой момент по истечении базового года, но не позже 3 лет с момента перечисления налога, с которого делается вычет.
Как подать декларацию 3-НДФЛ?
- Подать необходимо только один экземпляр декларации 3-НДФЛ. Тем не менее с вашей стороны будет разумно, если вы заполните 2 декларации, сдадите одну, а на другой попросите поставить налогового инспектора отметку о том, что ваш 3-НДФЛ принят принята. На неё можно будет в дальнейшем опираться в налоговых спорах.
- Возможно направить декларацию по почте, лучше всего провести это с помощью описи вложения ценным письмом, экземпляр её вы можете получить от работника почтовой службы.
Распечатать опись придётся самому, найдя её в интернете, в двух экземплярах. Один будет положен в один конверт с 3-НДФЛ и отправлен. В дальнейшем опись вложения также будет подтверждением факта отправки. - Стоит приложить справки 2-НДФЛ, заявление на вычет, если такой возможен, справки банка об уплате по процентам, если имеете кредит. Желательно подавать оригиналы (первых трёх документов – обязательно), если же подаёте копии, то заверенные нотариусом.
Вы можете заверить их сами, но тогда лучше обращаться в налоговый орган самому, а не по почте, и нести с собой оригинал, чтобы работник Федеральной налоговой службы, сверив копию с оригиналом, поставил свою визу. - Налог за вас может перечислить другой человек, опираясь на именную доверенность, выданную вами и заверенную нотариусом. В том же порядке он может подать декларацию 3-НДФЛ.
Тогда копия доверенности передаётся вместе с декларацией 3-НДФЛ, а оригинал предоставляется для сверки работником Федеральной Налоговой службы с копией. Но если декларация подаётся родителями за малолетнего или несовершеннолетнего, то можно обойтись без доверенности.
Тем не менее, необходим документ, подтверждающий права опеки или попечительства (например, свидетельство о рождении): с него снимается копия и подаётся вместе с 3-НДФЛ, а оригинал предоставляется налоговому инспектору для того, чтобы тот его сверил с копией.
Оформление декларации
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?
- Вы можете найти форму в сети Интернет и заполнить её вручную. Аспекты, которые стоит иметь ввиду, описаны выше;
- Заполнить на месте, воспользовавшись услугами Федеральной Налоговой службы.
[box type=”shadow”] Если декларация 3-НДФЛ не предоставлена в срок до 30 апреля, то вы будете нести ответственность по налоговому законодательству в форме штрафа в 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, притом он может быть не менее одной тысячи рублей и не более 30% от суммы налога.[/box]
Тем не менее, штраф начисляется лишь в ситуации, если подача декларации обязательна (продажа квартиры, например), а не добровольна (в случае тех же налоговых вычетов)
Камеральная проверка Декларации 3 НДФЛ
- Через 3 месяца после получения декларации 3 – НДФЛ налоговый орган проводит камеральную проверку, которая призвана выявить правильность расчётов по перечислению налога на доходы физических лиц.
- В случае, если будут обнаружении ошибки или недочёты об этом уведомляется налогоплательщик , который в срок до пяти дней предоставляет необходимые пояснения или же вносит исправления и поправки в предоставленные документы. Поэтому в силу того, что порой необходимы уточнения, следует оставить свой контактный телефон. [box] Срок проверки при этом начинается с подачи последнего документа, то есть, заново. [/box] Из этого следует, что с самого начала нужно очень рачительно подойти к сбору документов и расчётам суммы налога.
- При смене регистрации подайте заявление в ИФНС, по участку которой вы будете проживать в ближайшие полгода.
Получение вычета
Начисление вычета проводится на указанный вами в декларации счёт по истечении одного месяца с момента камеральной проверки по её итогам.
Когда выплата просрочены, вы можете получить штраф с налогового органа за незаконное пользование чужими деньгами, процент которого пропорционален ставке рефинансирования Центрального Банка.
Пример расчета даты получения налогового вычета и сумм штрафов по итогам камеральной проверки
Допустим, вами была предоставлена 3-НДФЛ 2014 год 2 июня 2015 года. 
Предположим, ваш доход, заявленный за 2014 год, равен 500 тысячам рублей. То есть, удерживается из него 13%, и сумма налога на доходы физических лиц составит 500.000*0,13=85000 рублей.
Из этого количества вы должны рассчитать сумму штрафа. За просрочку в 1 месяц вы должны доплатить 85000*1*0, 05= 4250 рублей.
Так как вы подали заявление на получение налогового вычета как ликвидатор катастрофы Чернобыльской АЭС, то по истечению срока камеральной проверки в 3 месяца 2 сентября 2015 года вам должны перечислить ваш вычет в 3000 рублей до 2 октября.
А теперь предположим, что зачислили вам деньги только 1 февраля 2016 года. Срок просрочки=29+30+31+31=121 день.
Согласно статье 77 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма штрафа = ставка рефинансирования*121/ число дней в налоговом году (365).
Ставка рефинансирования сейчас = 11%. То есть, сумма штрафа за незаконное пользование вашими деньгами=121/365*3000*0,11=109 рублей 40 копеек.
Таким образом, вам будет суммарно переведено на счёт 3109 рублей 40 копеек, а взыскано 4250.
Суммарно вы выплатите за 2014 через взаимозачёт 85000+4250-3109,4=86140 рублей 60 копеек.
Заключение
3-НДФЛ потребуется в первую очередь тем лицам, которые не могут перевести налог на доходы физических лиц через своего налогового агента из-за неимения его в лице работодателя, и вынуждены делать это самостоятельно.
Документы у вас получится принести в орган Федеральной Налоговой Службы самостоятельно или прислать по почте ценным письмом с описью вложения. Также сообразно декларации 3-НДФЛ вам будет перечислен налоговый вычет.
Декларации 3-НДФЛ, поданные для уплаты налога, должны быть поданы в срок до 30 апреля следующего года за годом их получения, а декларации налогового вычета могут быть поданы когда угодно в рамках 3 лет.
Налоговое законодательство предусматривает штрафы для налогоплательщика в случае нарушения требуемых сроков и штрафы в его пользу при добровольном предоставлении декларации 3-НДФЛ для получения налогового вычета.
Налоговый вычет должен быть перечислен на счёт налогоплательщика не позднее месяца со дня окончания камеральной проверки, на которую отведено законом 3 месяца..
