Дарение между близкими родственниками налогом не облагается

Дарить или не дарить?

Мигель Сервантес сказал: «То, что куплено — дешевле, чем подарок», имея в виду ценности совсем нематериальные. Но в наше интересное время эти слова обретают несколько иной аспект: каким же иногда дорогим оказывается подарок после уплаты всех налогов, услуг нотариусов и государственных чиновников.

Вполне понятно и объяснимо наше представление о подарках: получил безвозмездно и пользуйся навсегда. Но с юридической стороны подарок – это вид дохода, а доходы облагаются налогом. Если налог не уплачен, то подарок попадает в категорию дорогих покупок.

Давайте же разберёмся в вопросах: какие дары облагаются налогом, какова процентная ставка его, временной промежуток для погашения и существует ли возможность избежать уплаты налога.

Что следует знать о налоге на дарение

Договор дарения – это оформленное письменное согласие одного владельца имущества передать его в безвозвратное пользование другому владельцу.
Одна из сторон сделки, а именно одаряемый, получает от этого прибыль, которая должна по закону облагаться налогом на доходы физических лиц. Это касается всех налогоплательщиков России, кроме близких родственников дарителя. Дарение родным и близким налогом не облагается!

Эта статья законодательства, освобождающая дарителя от налога, распространяется и на дарение между служащими консульств и их семей.

Кого же отнести к близким родственникам?

В категорию близких родственников попадают: супруги, их семья (родители, их дети, в том числе и усыновлённые или имеющие только одного отца или мать, внуки, полнородные сестры и братья).

Если это налог, то для всех ли он одинаков и какова его процентная ставка

Ставка налога на доходы среди резидентов Российской Федерации будет равна 13% от стоимости подарка, для нерезидентов – 30%. Статус резидента РФ зависит от времени проживания гражданина в России. Резидентом, согласно закону, принято считать человека, проживающего в РФ более 183-х дней подряд. Денежное выражение процентной ставки насчитывается из кадастровой или инвентарной стоимости недвижимости, являющейся объектом дарения.

Те же правила действуют и при заключении договора дарении части недвижимой собственности (дома, земельного пая, квартиры, дачи).

У кого нет права быть одной из сторон договора дарения

Законом запрещено:

1. Дарение от имени малолетних детей, недееспособных граждан и их представителей.
2. Оформление дарения работниками образовательных и медицинских служб, структур, отвечающих за оказание социальной помощи гражданам, государственных служащих за выполнение ими служебных обязанностей.
3. Дарения между коммерческими организациями.

Кто из сторон договора оплачивает налог? Как он рассчитывается?

Согласно закону налог на дарение оплачивает одаряемый. Как же насчитывается сумма налога? Рассмотрим на примере дарения квартиры.

Некий гражданин дарит часть своего имущества, а именно – квартиру, другому гражданину. Если инвентарная стоимость квартиры 2 миллиона рублей, то одаряемый должен внести такую сумму налога: 2 000 000 ⨉13% = 260 000 руб.
Если дарится не все имущество, а его доля, то расчёт происходит аналогично, но исходя из инвентарной оценочной стоимости этой доли.
Величина налога определяется на протяжении 2 недель после регистрации договора в УФРС.

[box type=”download”] Лица, получающие от государства социальную пенсию, участвуют в договоре дарения на правах дарителя или одариваемого на общих основаниях, льготы им не предусмотрены.[/box]

В чём особенности договора дарения

• Договор заключается в произвольной письменной форме и регистрируется у нотариуса. Со времени регистрации все имущественные права на подаренное имущество переходят во владение одаряемому, а даритель с этого момента лишается права на обладание, пользование и распоряжение объектом дарения.
• Помимо регистрации самого договора должно быть зарегистрировано и право собственности на имущество, полученное в дар.
• Оба субъекта договора обязаны быть дееспособными на время регистрации передачи собственности. За недееспособных граждан сделки имеют право проводить их представители.
• Госпошлина за регистрацию договора оплачивается обеими сторонами в равных частях.
• Одаряемыми могут быть малолетние дети от 6 до 14 лет.
• Несовершеннолетние граждане в возрасте от 14 до 18 лет имеют право выступать только дарителем, если оценочная стоимость объекта дарения не превышает заработка, стипендии или других, полученных им доходов, но не имеют возможности дарить вещи, являющиеся частью их недвижимой собственности.
• Налог на дарение рассчитывается только после того, как договор будет зарегистрирован у нотариуса или в Регистрационной палате. Далее с договором работает налоговая служба, насчитывая сумму уплаты. На протяжении 2 недель одаряемый получает квитанцию к оплате.

Насколько сложна процедура оплаты налога

1. Одаряемый обязан до конца апреля в налоговой службе заполнить декларацию о доходах за минувший год. Не требуется заполнения декларации 3-НДФЛ в случае заключения договора между родственниками, но есть необходимость в сдаче налоговым органам документов, подтверждающих родство.
2. Налоговая служба просчитает величину налога и вышлет по месту прописки плательщика расчёт и квитанцию. Из квитанции, можно узнать и граничную дату уплаты налога.
3. Указанную сумму необходимо внести в отделении любого банка.

Почему выгодно вступать в договор дарения близким родственникам?

Рассмотрим с юридической позиции ситуацию, когда один из родственников имеет желание передать свою недвижимую собственность во владение другому близкому родственнику. Логично было бы оформить эту передачу как договор дарения.

1. Фактически собственность безвозмездно перейдёт от одного владельца к другому, о чём будет составлен соответствующий акт о праве на собственность.
2. Если недвижимость досталась в дар кому-то из членов семьи – мужу или жене, то в соответствии с законом Семейного Кодекса он будет единственным ее владельцем. После развода эта собственность остаётся её владельцу.
3. Налог на дарение не начисляется если стороны договора – родственники первой степени родства.

Можно ли избежать налога?

Есть несколько способов обойти уплату налога:

1. Оформление сделки купли-продажи
   Резонно задать себе вопрос: дарение – это очень дорого, возможно, выгоднее оформлять передачу недвижимости как куплю-продажу? Оформляется договор купли-продажи, где стороной продающей будет даритель, а покупающей – одаряемый. Но деньги при этой сделке не передаются от одной стороны к другой.
   Если такая передача происходит между родными, то дешевле согласиться на уплату налога от купли-продажи, чем налога на дарение. Держите на контроле ещё один вопрос: какое время объект продажи находился во владении продавца.
   • Не облагается налогом недвижимость, если она находился во владении продавца 3 года и более.
   • Облагается налогом, в случае, если срок владения налогоплательщика недвижимостью составляет менее 3 лет. Величина налога – 13%, если оценочная стоимость покупки превышает 1 млн. рублей. В случае когда стоимость недвижимости не превышает 1 млн. рублей, то сделка налогом не облагается.
   По сути, такая сделка определяется как фиктивная и реальной оплаты, то есть передачи денег, согласно условиям сделки, не будет. Если органами правосудия будет доказан такой факт, то следует подумать об уголовной наказуемости. Таким образом, среди близких родственников сделки купли-продажи не актуальны.
2. Одаряемый имеет право отказаться от собственности, полученной в дар. Факт отказа, как и сам договор, регистрируется.
   Бывают случаи, когда на некотором этапе совершения сделки, даритель передумает заключать договор дарения. Это будет законно только, если:
   1. Договор ещё официально не удостоверен нотариусом.
   2. Одаряемый небрежно, с ущербом для недвижимости, относится к подаренной собственности.
3. Тот, кто получил подарок, свершил тяжкое правонарушение, по отношению к дарителю или членам его семьи.
4. В ситуации, если даритель переживёт того, кого одаривал, алгоритм действий в такой ситуации отражён в договоре.

Подводя черту, можно сказать, что договор дарения – это самая удобная форма передачи недвижимости от одних родственников к другим. Оспорить его довольно сложно, хотя все зависит от конкретной ситуации.