Что учесть при заключении договора денежного займа между заимодавцем-юрлицом и заемщиком-физлицом

При заключении такого договора с заемщиком-гражданином, который берет заем не для предпринимательских целей, учитывайте, что закон защищает его интересы как более слабой стороны. Поэтому вы не можете, например, установить для него ростовщические проценты – суд, скорее всего, их уменьшит. При этом обратите внимание, что из-за низкого процента по займу у вас как налогового агента может появиться обязанность исчислять и перечислять в бюджет НДФЛ за заемщика. Учтите также, что вы не можете выдавать потребительские займы на профессиональной основе, в частности, делать это четыре и более раз в течение года, если у вас нет специального статуса. Вас могут оштрафовать.

 

Как оформить договор займа с заемщиком-гражданином и передачу денег по нему

Заключите договор в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Если этого не сделать, вы не сможете сослаться в подтверждение займа и его условий на свидетельские показания (п. 1 ст. 162 ГК РФ). И тогда доказывать, что договор заключен, вам придется с помощью других документов. Например, это могут быть документы о передаче денег (п. 2 ст. 808 ГК РФ).

Документы о передаче займа вам нужно оформить в любом случае, иначе заемщик может оспорить заем по безденежности (п. 1 ст. 812 ГК РФ). Оформление передачи денег зависит от того, передаете вы их наличными или в безналичном порядке.

Как оформить передачу наличных

Для платежа наличными оформите расходный кассовый ордер.

Будьте внимательны при его заполнении. Если вы допустите ошибку, из-за которой нельзя будет установить лицо, которому переданы деньги, в случае спора суд может признать их передачу недоказанной, а заем – безденежным. Например, это может произойти, если в ордере не расшифрована подпись лица, которое получило деньги, – это нарушает п. п. 1, 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, п. п. 6, 6.1 Указания о порядке ведения кассовых операций.

Обратите внимание, что для выдачи займа можно использовать только те деньги, которые поступили в кассу с вашего расчетного счета. Наличную выручку от продажи товаров, выполнения работ и услуг, которая поступила в кассу, минуя банк, нельзя выдать в качестве займа (п. п. 2, 4 Указания N 3073-У). Иначе вас могут оштрафовать за нарушение кассовой дисциплины (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

Как оформить передачу денег в безналичном порядке

Для этого оформите платежное поручение. При этом важно правильно указать назначение платежа. Для этого впишите в графу “Назначение платежа” номер и дату заключения договора займа (Приложение 1 к Положению Банка России “О правилах осуществления перевода денежных средств”).

Также рекомендуем указать в этой графе наименование и основные условия договора займа, например срок возврата и размер процентов. Это может помочь вам, если договор будет утрачен, исключен судом из числа доказательств и т.д. В некоторых случаях суд применяет к отношениям сторон условия, которые указаны в назначении платежа. Однако обратите внимание, что суд будет учитывать ряд обстоятельств, в том числе вашу взаимную переписку, переговоры с заемщиком, наличие иных обязательств (Обзор судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2015)).

Чтобы на случай утраты договора у суда не было сомнений, что вы платили как заимодавец, а не как заемщик, который возвращал заем, рекомендуем написать в платежном поручении про выдачу займа.

Пример заполнения графы “Назначение платежа”

Выдача займа по договору займа N 07/19 от 04.06.2018 на срок до 30.12.2019. На сумму займа начисляются проценты по ставке 12 (двенадцать) % в год.

 

Какой размер процентов установить в договоре с заемщиком-гражданином

Вы можете указать любой размер процентов, в том числе с использованием переменных величин (п. 2 ст. 809 ГК РФ).

Но если проценты будут в два и более раза превышать обычно взимаемые в подобных случаях с заемщика-гражданина, суд может уменьшить их размер, посчитав проценты ростовщическими, т.е. чрезмерно обременительными для заемщика. Это не распространяется на заимодавцев, которые ведут профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов (п. 5 ст. 809 ГК РФ).

Если вы предоставите заем без процентов или под низкий процент, то по общему правилу должны будете как налоговый агент рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 212, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Такая экономия возникает, если вы установите ставку:

  • по рублевому займу – меньше 2/3 ставки ключевой ставки Банка России (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ, Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У);
  • по займу в валюте – меньше 9% (пп. 2 п. 2 ст. 212 НК РФ).

Обратите внимание, что, если ключевая ставка Банка России повышается, налоговая обязанность может возникнуть, даже если раньше ее не было. Это произойдет, когда в новых условиях процент по займу станет меньше чем 2/3 этой ставки. Тогда в конце месяца, в котором это случилось, вы будете обязаны рассчитать материальную выгоду заемщика (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Рекомендуем предупредить заемщика об этом заранее, чтобы потом не было споров и недоразумений.

 

Какие платежи нельзя требовать с заемщика-гражданина

Вы не можете взимать с заемщика-гражданина комиссию за обслуживание займа, условие о ней нельзя включать в договор (Определение Верховного Суда РФ от 11.06.2013 N 51-КГ13-3).

Также не рекомендуем включать в договор условие о комиссии за выдачу займа, за досрочный возврат. Такие условия суд может посчитать ущемляющими заемщика-потребителя, если придет к выводу, что заимодавец оказал финансовую услугу. Данная услуга относится к сфере регулирования Закона о защите прав потребителей (п. 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2012 N 17).

 

Можно ли лишить заемщика-гражданина права на отказ от получения займа

Нет, вы не можете лишить этого права заемщика-гражданина.

Он вправе отказаться получать заем полностью или частично, если предупредит вас об этом. Предусмотреть иное в договоре нельзя (п. 3 ст. 807 ГК РФ).

 

Может ли заемщик-гражданин вернуть деньги досрочно

Заемщик, который взял деньги не в предпринимательских целях, вправе вернуть заем досрочно. Сделать это он может полностью или частично без вашего согласия. Единственное требование для заемщика – он должен заранее уведомить вас о досрочном возврате. Заранее – это значит не менее чем за 30 дней до дня возврата. В договоре можно указать только более короткий срок для такого уведомления, лишить заемщика права досрочно вернуть заем нельзя (п. 2 ст. 810 ГК РФ). Беспроцентный заем заемщик также может вернуть досрочно полностью или частично, однако иное можно предусмотреть в договоре, требование уведомлять о возврате не установлено (п. 2 ст. 810 ГК РФ).

 

Кто может заниматься профессиональной деятельностью по выдаче потребительских займов

Если ваша организация выдает денежные займы потребителям на постоянной основе, в частности, делает это не менее четырех раз в течение одного года (не считая займов своим работникам), это уже является признаком профессиональной деятельности по предоставлению потребительских займов (п. 5 ч. 1 ст. 3 Закона о потребительском кредите).

Вести ее могут только подконтрольные Банку России организации – профессиональные кредиторы: кредитные и некредитные финансовые организации на основании специальных законов (ст. 4 Закона о потребительском кредите). К некредитным финансовым организациям, в частности, относятся микрофинансовые организации, ломбарды. При заключении договоров с потребителями они должны соблюдать специальные требования, установленные Законом о потребительском кредите и другими законами, например Законом о микрофинансовых организациях.

Если ваша организация не является профессиональным кредитором, ей нельзя заниматься указанной деятельностью, иначе ее могут оштрафовать по ст. 14.56 КоАП РФ.


Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему

Email - [email protected]