Оформить платежное поручение по НДС не сложно. Укажите в нем ваш статус: налогоплательщик-юрлицо, ИП или налоговый агент; ваши реквизиты: ИНН, КПП, название организации или Ф.И.О. ИП, номер счета в банке; реквизиты налоговой инспекции, КБК налога, код ОКТМО и другие. Поручение на уплату пени по НДС оформляется так же, как и на уплату самого налога. Разница только в КБК и некоторых других полях. Вы можете воспользоваться интернет-сервисом налоговой службы «Заполнить платежное поручение» https://service.nalog.ru/payment/payment.html.
Как налогоплательщику заполнить платежное поручение на уплату НДС
Платежное поручение по НДС нужно заполнить по правилам, которые указаны в Приложениях N N 1, 2, 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н.
Форма платежного поручения приведена в Приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П.
При заполнении платежного поручения по НДС обратите внимание на следующие поля.
В поле 101 укажите код статуса плательщика (Приложение N 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):
- «01» — если вы юрлицо;
- «09» — если вы ИП.
В реквизитах плательщика укажите (п. 4 Приложения N 1 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П):
В поле 8 — полное или сокращенное название вашей организации.
Если вы предприниматель, то укажите полностью свои Ф.И.О. и в скобках пометку «ИП», а также свой адрес. Перед адресом и после него поставьте знак «//».
В поле 60 — ИНН вашей организации или ИНН предпринимателя.
В поле 102 — КПП вашей организации. ИП в этом поле ставят ноль «0».
В полях 9 — 12 — номер вашего счета в банке, название и место нахождения вашего банка (если платежное поручение оформляете на бумаге), БИК банка, номер корреспондентского счета банка.
Реквизиты получателя и его банка для уплаты НДС заполняйте так (п. 11 Приложения N 1 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П):
в полях 61, 103 — ИНН и КПП налоговой инспекции, в которой вы стоите на учете;
в поле 16 — сокращенное название казначейства по вашему региону и в скобках сокращенное название налоговой инспекции. Например: «УФК по г. Москве (ИФНС России N 27 по г. Москве)»;
в полях 13, 14, 17 — название и местонахождение банка, в котором открыт счет УФК (если платежное поручение оформляете на бумаге), БИК банка; номер счета УФК в банке.
Эти сведения можно узнать в своей инспекции или с помощью интернет-сервиса налоговой службы «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» https://service.nalog.ru/addrno.do.
Если вы неправильно укажете номер счета УФК и название банка, в котором открыт счет УФК, то налог не будет считаться уплаченным (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).
В поле 21 «Очередность платежа» в платежке по НДС укажите «5» — уплата текущих платежей (п. 2 ст. 855 ГК РФ, Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П, Письмо Минфина России от 17.05.2016 N 03-02-07/2/28207 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 11.07.2016 N ГД-4-8/12408).
В поле 22, где указывается УИН, поставьте «0» (ноль).
При перечислении налогов юрлицами и ИП УИН не формируется (п. 12 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Разъяснения ФНС России).
В поле 104 укажите КБК (20 цифр) (п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
КБК для уплаты НДС (кроме НДС при импорте) — 182 1 03 01000 01 1000 110 (Указания, утвержденные Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н).
В поле 105 укажите код ОКТМО по месту нахождения вашей организации или по месту жительства ИП (п. 6 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
Этот код должен быть таким же, как и в декларации по НДС.
Вы можете узнать код ОКТМО в своей инспекции или с помощью интернет-сервиса налоговой службы «Узнай ОКТМО» https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/.
В поле 106 укажите код основания платежа из п. 7 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, например:
- по платежам текущего года — «ТП»;
- если добровольно погашаете недоимку до того, как инспекция пришлет вам требование — «ЗД»;
- если уплачиваете недоимку по требованию инспекции — «ТР»;
- если уплачиваете недоимку по акту проверки — «АП».
В поле 107 укажите код квартала, за который платите НДС (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):
- в 1-м и 2-м знаках укажите код квартального платежа «КВ»;
- в 4-м и 5-м знаках — номер квартала: 01, 02, 03 или 04;
- в 7-м — 10-м знаках — год.
В 3-м и 6-м знаках проставьте разделительные точки.
Например: «КВ.02.2018» при уплате НДС за II квартал 2018 г.
Если добровольно погашаете задолженность (в поле 106 стоит код «ЗД»), то указывайте код того квартала, за который вы эту задолженность погашаете (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
Если платите недоимку по требованию налоговой инспекции, то вместо кода налогового периода указывайте срок уплаты налога, который указан в требовании, например «20.06.2018» (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
Если вы погашаете задолженность по акту проверки (в поле 106 стоит код «АП»), то в поле 107 проставьте ноль «0» (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
В поле 108 нужно указать номер документа — основания платежа (п. 9 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
Если у вас текущий платеж по налоговой декларации (в поле 106 стоит «ТП») или вы добровольно погашаете задолженность (в поле 106 стоит «ЗД»), ставьте «0» (ноль).
Если вы погашаете недоимку по требованию инспекции, ставьте номер требования.
Если погашаете задолженность по акту проверки, укажите номер решения по проверке.
Знак номера «N» ставить не нужно.
В поле 109 вы должны указать дату документа, который является основанием платежа (п. 10 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
Если у вас текущий платеж по налоговой декларации (в поле 106 стоит «ТП»), ставьте дату подписания этой декларации.
Если вы добровольно погашаете задолженность по налогу (в поле 106 стоит «ЗД»), ставьте ноль «0».
Если погашаете задолженность по требованию налоговой инспекции, ставьте дату требования.
При погашении задолженности по акту проверки ставьте дату решения по проверке.
Поле 110 не заполняйте (Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П).
В поле 24 «Назначение платежа» сделайте пояснение к платежу (Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П), например, «1/3 НДС за II квартал 2018 г.».
Как налоговому агенту заполнить платежное поручение на уплату НДС
Если вы налоговый агент по НДС, то для перечисления удержанного налога вам нужно составить отдельное платежное поручение.
Оно составляется так же, как и поручение на уплату НДС в качестве налогоплательщика, кроме некоторых полей.
В поле 101 «Статус плательщика» укажите «02» (Приложение N 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
В поле 104 укажите КБК для уплаты НДС — такой же, как и для налогоплательщиков — 182 1 03 01000 01 1000 110 (Указания, утвержденные Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н).
В поле 24 «Назначение платежа» сделайте пояснение о том, что НДС вы перечисляете как налоговый агент. Например, «1/3 НДС, удержанного налоговым агентом со стоимости аренды муниципального имущества за II квартал 2018 г.» (Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П).
Если вы перечисляете НДС в бюджет одновременно с оплатой иностранному лицу работ или услуг (п. 4 ст. 174 НК РФ), то в поле 107 вместо кода налогового периода укажите конкретный срок уплаты налога, потому что у таких платежей нет периодичности. Например, «20.06.2018».
В поле 109 проставьте ноль «0», так как нет документа — основания платежа (п. 4 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
Как заполнить платежное поручение на уплату пени по НДС
Платежное поручение на уплату пеней заполняется в целом так же, как и на уплату самого НДС, кроме некоторых полей.
В поле 104 укажите КБК для уплаты пени по НДС (20 цифр) (п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, п. 4(1).2 разд. II Указаний, утвержденных Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н): 182 1 03 01000 01 2100 110 (кроме пени по НДС при импорте).
Если пени вы платите по требованию налогового органа, то (п. п. 7 — 10 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):
- в поле 106 укажите значение «ТР»;
- в поле 107 — срок уплаты пени, который указан в требовании;
- в поле 108 — номер требования (знак номера «N» не ставьте);
- в поле 109 — дату требования.
Если пени вы платите по акту проверки, то:
- в поле 106 укажите значение «АП»;
- в поле 107 — «0» (ноль);
- в поле 108 — номер решения по проверке (знак номера «N» не ставьте);
- в поле 109 — дату решения по проверке.
Если пени вы платите добровольно — не по требованию налоговой инспекции и не по акту проверки, то:
- в поле 106 укажите значение «ЗД»;
- в поле 107 — «0» (ноль), так как конкретного значения для добровольной уплаты пеней правила не предусматривают (п. 4 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н);
- в поле 108 — «0» (ноль);
- в поле 109 также «0» (ноль).
В поле 24 «Назначение платежа» сделайте пояснение о том, что вы платите пени по НДС, например, «Пени по НДС за 2018 г.».
