Как учесть «входной» НДС, выделенный в товарном чеке

ДАТА ПУБЛИКАЦИИ:
ДАТА ОБНОВЛЕНИЯ:
АВТОР:

Если подотчетное лицо к авансовому отчету приложило товарный чек, в котором НДС выделен отдельной строкой, то принять к вычету сумму налога можно при наличии счета-фактуры продавца. Продавец вправе не выдать подотчетному лицу счет-фактуру. Чтобы такого не произошло, выдайте ему доверенность от вашей организации. Представителю организации продавец обязан будет выдать счет-фактуру.

Если продавец выдал подотчетному лицу счет-фактуру, то примите сумму НДС к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ). Вычет возможен после того, как приобретенные товары отражены в учете на основании первичных документов продавца (п. 1 ст. 172 НК РФ).

В бухгалтерском учете сделайте следующие проводки:

Содержание операцийДебетКредит
Оплачены материалы (товары и др.) через подотчетное лицо6071
Приобретены материалы (товары, другие ценности)10(41 и др.)60
Отражен НДС со стоимости материалов (товаров и др.)1960
Принят к вычету НДС68-НДС19

При отсутствии счета-фактуры вычет НДС по товарам, приобретенным в розничной торговле, применять рискованно. По мнению Минфина России, без счета-фактуры вычет НДС невозможен (Письма от 13.08.2018 N 03-07-11/57127, от 12.01.2018 N 03-07-09/634).

Сумму НДС, выделенную в товарном чеке и не принятую к вычету, не учитывайте в расходах при налогообложении прибыли (Письма Минфина России от 13.08.2018 N 03-07-11/57127, от 28.12.2017 N 03-07-11/87948). Ведь отсутствие счета-фактуры не входит в число случаев, когда предъявленный продавцом НДС может быть учтен в расходах при расчете налога на прибыль (п. 1 ст. 170 НК РФ).

В бухгалтерском учете не принятую к вычету сумму НДС включите в фактическую себестоимость приобретаемых ценностей (п. 6 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»).

В учете сделайте следующие проводки:

Содержание операцийДебетКредит
Оплачены материалы (товары и др.) через подотчетное лицо6071
Приобретены материалы (товары и др.)10(41 и др.)60
Отражен НДС со стоимости материалов (товаров и др.)1960
Сумма НДС, не принятая к вычету, включена в фактическую себестоимость материалов (товаров и др.)10(41 и др.)19

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему

Email - [email protected]