В листе 07 нужно отразить целевое использование имущества, включая денежные средства, работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
Лист 07 включается только в годовую декларацию по налогу на прибыль.
В первую очередь лист 07 нужно заполнить по полученным, но не использованным целевым средствам за предыдущий год. В графу 3 в этом случае нужно перенести сумму средств из графы 6 листа 07 за предыдущий год.
Затем нужно отразить целевые средства, которые получены в году, за который подается налоговая декларация.
Графы 2 и 5 заполняются по тем целевым средствам, для которых установлен срок использования.
Лист 07 декларации по налогу на прибыль – это отчет о целевом использовании имущества, в том числе денежных средств, работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
Поэтому, если у вас были такие поступления, нужно заполнить лист 07.
Лист 07 включается только в годовую декларацию (п. 1.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Лист 07 заполняется по правилам разд. XV Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль.
В листе 07 не нужно отражать средства в виде лимитов бюджетных обязательств, бюджетных ассигнований, доведенных до казенных учреждений, а также субсидии, предоставленные бюджетным учреждениям и автономным учреждениям (п. 15.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
В первую очередь в листе 07 нужно отразить полученные, но не использованные средства за предыдущий налоговый период, по которым:
срок использования не предусмотрен;
срок использования в предыдущем налоговом периоде не истек.
После этого нужно внести данные о целевых средствах, которые были получены в налоговом периоде, за который составляется лист 07.
В графе 1 нужно отразить код целевых средств. Коды даны в Приложении N 3 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль.
В графах 2 и 5 укажите дату поступления и срок использования для средств, которые имеют срок использования.
В графе 3 нужно указать величину полученных средств. При отражении неиспользованных средств за предыдущий период в графу 3 надо перенести данные из графы 6 листа 07 за предыдущий год.
В графе 4 отражается сумма средств, которые были использованы в отчетном году по назначению в течение установленного срока.
В графе 6 укажите сумму средств, по которым не истек срок использования.
В графе 7 отражаются средства, использованные не по назначению либо не использованные в установленный срок.
По строке “Итого по отчету” надо указать суммарные значения показателей граф 3, 4, 6 и 7.
Пример заполнения листа 07 декларации по налогу на прибыль
Организация “Альфа” занимается особо радиационно опасным производством.
20 января 2017 г. она получила целевое финансирование в размере 200 000 руб. для обеспечения безопасности своего производства со сроком использования до 31 декабря 2017 г.
Все деньги были использованы по целевому назначению в течение 2017 г.
Лист 07 декларации по налогу на прибыль за 2017 г. “Альфа” заполнила следующим образом:
