Доверенность организации на представление ее интересов в налоговых органах – образец

Доверенность нужна во всех случаях, когда от имени компании действует лицо, которое не является ее законным представителем. Например, если отчетность фирмы подписывает и сдает в налоговую главный бухгалтер, а не директор.

Четких правил по составлению доверенности нет, но оформить ее просто. Ее вы составляете сами, у нотариуса не заверяйте. Главное – укажите дату составления, иначе доверенность будет недействительна.

Подробно пропишите в ней реквизиты своей организации, данные того, кому доверяете, и те действия, которые ваш представитель может совершать от имени компании.

 

 

Когда организации нужна доверенность в налоговые органы

Доверенность нужна во всех случаях, когда от имени компании выступает лицо, которое не является ее законным представителем (ст. 26, п. 1 ст. 27, ст. 28, п. п. 1, 3 ст. 29 НК РФ).

Например, если вместо директора нужно:

  • подписать и сдать отчетность в налоговую инспекцию;
  • получить документы, адресованные организации;
  • подписать и подать любые документы, например заявление, ответ на требование о представлении документов или пояснения;
  • участвовать в рассмотрении материалов налоговой проверки, подать возражения, ходатайство или жалобу.

Без доверенности от организации может действовать только директор или другой законный представитель, который имеет на это право согласно закону, уставу организации или другим учредительным документам (п. 1 ст. 27 НК РФ).

 

Поэтому у любого другого человека или юрлица, которые будут представлять вашу компанию, должна быть доверенность (п. п. 1, 3 ст. 29 НК РФ). Например, она нужна:

  • главному бухгалтеру (кроме случаев, когда закон прямо предусматривает его подпись в налоговых документах, например в счете-фактуре);
  • фирме, которая ведет учет и сдает в налоговую отчетность вашей компании, или ее сотруднику;
  • заместителю директора;
  • финансовому или коммерческому директору;
  • директору обособленного подразделения;
  • руководителям различных служб, отделов, департаментов.

В некоторых случаях ваш представитель может передоверить свои полномочия, если вы предоставите ему такое право. Для этого установлены специальные правила.

 

 

Как организации составить доверенность в налоговые органы

Утвержденной формы доверенности и строгих требований к ее оформлению нет.

Вы составляете ее сами, у нотариуса заверять ее не нужно (п. 3 ст. 29 НК РФ, п. 4 ст. 185.1 ГК РФ).

При оформлении можно использовать рекомендации, которые даны в Письме ФНП от 22.07.2016 N 2668/03-16-3.

Для удобства рекомендуем сделать доверенность в нескольких экземплярах, а также пару ее копий, поскольку налоговый орган обычно забирает ее при личном получении (или подаче) документов. Второй экземпляр также пригодится на случай потери доверенности или если вы оставили ее в офисе.

 

Условно выделим несколько блоков информации, которые нужно отразить в доверенности:

  • место и дату составления;
  • кто доверяет;
  • кому доверяет;
  • в каком налоговом органе ваш представитель будет выступать от имени компании;
  • что компания доверяет своему представителю;
  • срок действия доверенности;
  • право передоверить полномочия другому лицу;
  • подписи и печать.

 

Место и дата составления доверенности

Для места составления доверенности достаточно назвать город (населенный пункт), где она составлена. Например, “г. Москва” или “п. Майский Белгородского р-на Белгородской обл.”.

Дату доверенности проставьте обязательно, иначе доверенность будет недействительна. Ее лучше указать прописью, чтобы защитить доверенность от исправлений (п. 1 ст. 186 ГК РФ, п. 6.2 Приложения к Письму ФНП от 22.07.2016 N 2668/03-16-3).

Например, “Первое июля две тысячи девятнадцатого года”.

 

 

Кто доверяет

Укажите (п. 6.2 Приложения к Письму ФНП от 22.07.2016 N 2668/03-16-3):

  • реквизиты вашей организации: полное название, ОГРН, ИНН, КПП и юридический адрес;
  • должность, Ф.И.О. законного представителя, который от имени организации подписывает доверенность, и название документа, который дает ему такие полномочия.

Например, так: “Общество с ограниченной ответственностью “Альфа”, ОГРН 1147787654321, ИНН 7727098765, КПП 772701001, юридический адрес: 117418, г. Москва, ул. Профсоюзная, д. 39, стр. 1 (далее – Общество), в лице генерального директора Сергеева Алексея Алексеевича, действующего на основании Устава Общества…”.

 

 

Кому доверяет

Нужно указать данные вашего представителя, которые позволят отличить его от других людей с такими же Ф.И.О. или от других организаций с таким же названием.

Если доверяете физлицу, укажите его Ф.И.О. (полностью), дату и место рождения, паспортные данные, адрес регистрации (п. 6.2 Приложения к Письму ФНП от 22.07.2016 N 2668/03-16-3).

Представителем может быть любой человек, которому вы готовы доверить, не обязательно сотрудник вашей компании.

Исключение – сотрудники налоговых, таможенных органов, органов внутренних дел, судьи, следователи и прокуроры. Они не могут быть вашими представителями (п. 2 ст. 29 НК РФ).

Если доверенность выдаете юрлицу, укажите его полное название, ОГРН, ИНН, КПП и юридический адрес (п. 6.2 Приложения к Письму ФНП от 22.07.2016 N 2668/03-16-3).

В одной доверенности вы можете дать полномочия сразу нескольким представителям (п. 5 ст. 185 ГК РФ). В этом случае укажите данные всех лиц, кому доверяете.

 

 

Налоговый орган, в котором представитель будет выступать от имени компании

Укажите название (номер) инспекции или другого налогового органа, в котором ваш представитель будет выступать от имени компании. Например, “…представлять интересы Общества в ИФНС России N 27 по г. Москве” или “…в УФНС России по Нижегородской области”.

Если нужно, чтобы представитель мог выступать в нескольких налоговых органах (например, в вашей районной инспекции, в инспекциях по месту нахождения обособленных подразделений и в УФНС по региону), то перечислите их все.

 

 

Что компания доверяет своему представителю

Вы сами решаете, какие полномочия дать представителю. Можно указать одно или несколько конкретных действий, например “подписать и сдать в инспекцию декларацию по НДС за II квартал 2019 г.”. Можно дать максимальный список полномочий на все случаи жизни.

Рекомендуем прописывать полномочия максимально полно и точно. Так, если вы передаете полномочие подписывать жалобы, в том числе апелляционные, укажите в доверенности вид конкретной жалобы и наименование органа, в который она подается. Ведь налоговый орган может посчитать, что жалоба подписана неуполномоченным лицом, и не примет ее. Это может привести к пропуску срока на апелляционное обжалование и досрочному вступлению решения в силу.

Если вы не знаете, какие именно действия потребуются от вашего представителя, вы можете сделать их перечень открытым. Для этого:

  • сначала укажите сферу вопросов, по которым может выступать представитель. Например, “по всем вопросам, которые связаны с исчислением и уплатой обществом налогов, сборов, страховых взносов” или “по всем вопросам, которые связаны с регистрацией и применением обществом ККТ”;
  • затем добавьте фразу “в том числе” и перечислите те действия, которые обычно нужны при взаимодействии с налоговым органом. Например:
    • подписывать и сдавать налоговую и другую отчетность общества;
    • подавать заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней и штрафов, получать от налогового органа решения о зачете (возврате);
    • проводить совместно с налоговым органом сверку расчетов общества по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам, подписывать, подавать и получать соответствующие заявления и акты;
    • запрашивать и получать справки о состоянии расчетов с бюджетом, справки об исполнении обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов);
    • получать от налоговых органов любые документы, адресованные обществу, в том числе: требования, запросы, акты, решения, уведомления, протоколы, справки;
    • подписывать и подавать в налоговые органы от имени общества любые письма, ответы, заявления, уведомления, пояснения.

 

Срок действия доверенности

Укажите в доверенности срок ее действия. Он может быть любым.

Прописать его можно либо периодом, на который вы даете доверенность, либо датой, до которой она действует.

Например, “Доверенность выдана на три года” или “Доверенность действует до 31 декабря 2021 г.”.

Можно срок не указывать, тогда доверенность будет действовать один год со дня выдачи (п. 1 ст. 186 ГК РФ).

 

 

Право передоверия

Вы можете разрешить или запретить представителю передоверять его полномочия третьим лицам (п. 1 ст. 187 ГК РФ).

Укажите это, например, так: “Доверенность выдана с правом передоверия” или “Доверенность выдана без права передоверия”.

Вы можете разрешить передоверить все полномочия вашего представителя или только некоторые из них (п. 7.1 Приложения к Письму ФНП от 22.07.2016 N 2668/03-16-3).

По умолчанию тот, кому передоверили полномочия, не может передоверять их дальше. Но вы можете разрешить и это (п. 7 ст. 187 ГК РФ, п. п. 7.4, 7.5 Приложения к Письму ФНП от 22.07.2016 N 2668/03-16-3).

Укажите, сколько раз можно передоверять полномочия. Например, “Доверенность выдана с правом передоверия и с правом однократного последующего передоверия”.

 

 

Как заверять доверенность, выданную в порядке передоверия

Порядок заверения зависит от того, кому вы дали первоначальную доверенность (п. 3 ст. 187 ГК РФ):

  • другому юрлицу – доверенность в порядке передоверия юрлицо заверяет само (нужна подпись руководителя или другого законного представителя организации);
  • директору вашего филиала или представительства – доверенность в порядке передоверия директор заверяет сам;
  • другому физлицу – доверенность в порядке передоверия нужно заверить у нотариуса.

 

Подписи и печать

Директор или другой законный представитель вашей организации должен подписать доверенность (п. 4 ст. 185.1 ГК РФ). Подпись должна быть собственноручной, не факсимиле.

Также в доверенности может поставить подпись и сам представитель. Она нужна как образец.

Печать на доверенности ставить не обязательно. Ни Гражданский кодекс РФ, ни Налоговый кодекс РФ ее не требуют (п. 5.3 Приложения к Письму ФНП от 22.07.2016 N 2668/03-16-3).

Но если у вашей организации она есть, то поставьте.

 

 

Образец доверенности на представление интересов организации в налоговых органах

Утвержденной формы доверенности нет. Можно ориентироваться на Рекомендации, которые даны в Письме ФНП от 22.07.2016 N 2668/03-16-3.

Если доверенность составлена на нескольких листах, рекомендуем подписать каждую страницу либо сшить все листы, пронумеровать их, скрепить подписью и печатью на последней странице.

 

 

Общество с ограниченной ответственностью “Альфа”

117418, г. Москва, ул. Профсоюзная, д. 39, стр. 1

Тел. 8 (495) 123-45-67

ОГРН 1147787654321, ИНН/КПП 7727098765/772701001

E-mail: [email protected], http://www.alfa.ru

 

 

ДОВЕРЕННОСТЬ N 8

Примечание:

Обязательно проставьте дату доверенности, иначе она будет недействительна (п. 1 ст. 186 ГК РФ).

 

Общество с ограниченной ответственностью “Альфа”, ОГРН 1147787654321, ИНН 7727098765, КПП 772701001, юридический адрес: 117418, г. Москва, ул. Профсоюзная, д. 39, стр. 1 (далее – Общество), в лице генерального директора Сергеева Алексея Алексеевича, действующего на основании Устава Общества, настоящей доверенностью уполномочивает:

главного бухгалтера – Семенову Светлану Сергеевну 19.11.1993 года рождения, место рождения: г. Москва, паспорт РФ 45 13 755285, выдан 11.12.2013 Отделением УФМС России по г. Москве по району Замоскворечье, код подразделения 770-005, зарегистрированную по адресу: г. Москва, ул. Дубининская, д. 19, корп. 3, кв. 36 (далее – Представитель),

представлять интересы Общества в ИФНС России N 27 по г. Москве, УФНС России по г. Москве по всем вопросам, которые связаны:

  • с исчислением и уплатой Обществом налогов, сборов, страховых взносов;
  • участием в налоговых проверках;
  • обжалованием решений и действий налоговых органов;
  • регистрацией и постановкой на учет в налоговых органах Общества и его обособленных подразделений;
  • регистрацией и применением Обществом ККТ.

Для этого Представитель может от имени Общества, в частности:

 

Примечание:

Вы сами решаете, какие полномочия дать представителю. Это может быть какое-то одно действие или широкий перечень действий.

Независимо от этого рекомендуем точно описывать полномочия, особенно по обжалованию решений и действий налоговых органов. В противном случае в совершении действий представителю могут отказать.

 

  • подписывать и сдавать налоговую и другую отчетность Общества;
  • вносить изменения в налоговую и другую отчетность Общества;
  • подавать заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней и штрафов, получать от налогового органа решения о зачете (возврате);
  • проводить совместно с налоговым органом сверку расчетов Общества по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам, подписывать, подавать и получать соответствующие заявления и акты;
  • запрашивать и получать справки о состоянии расчетов с бюджетом, справки об исполнении обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов);
  • подписывать, подавать и получать любые документы, которые связаны с применением Обществом специальных налоговых режимов;
  • получать требования о представлении пояснений, документов и сведений, а также подписывать и подавать ответы на них;
  • получать от налоговых органов любые другие документы, адресованные Обществу, в том числе: требования, запросы, акты, решения, уведомления, протоколы, справки;
  • подписывать и подавать в налоговые органы от имени Общества любые письма, ответы, заявления, уведомления, пояснения;
  • присутствовать при проведении выездной проверки общества, а также других мероприятий налогового контроля, в том числе осмотра, выемки документов и предметов, экспертизы, давать пояснения по ходу этих мероприятий, делать замечания, заявлять отводы, знакомиться с протоколами и другими документами, подписывать их от имени Общества;
  • знакомиться с материалами налоговых проверок, подписывать и получать акты и другие документы по ним, подписывать и получать акты о налоговых нарушениях;
  • подписывать и представлять возражения на акты налоговых проверок, присутствовать при рассмотрении актов, заявлять ходатайства, давать пояснения, получать решения по итогам рассмотрения результатов проверок, а также иные связанные с этим документы;
  • подписывать и представлять в УФНС России по г. Москве апелляционные жалобы на решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
  • подписывать и представлять жалобы на любые решения и акты налоговых органов, а также на действия (бездействие) их должных лиц в вышестоящие налоговые органы;
  • совершать любые другие законные действия, связанные с реализацией Обществом прав и исполнением обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством;
  • совершать любые действия, подписывать, подавать и получать любые документы, связанные с регистрацией и применением Обществом ККТ, в том числе: подавать заявления о регистрации, снятии с учета ККТ, получать карточки регистрации и о снятии с регистрации ККТ, присутствовать при проверках применения ККТ и полноты учета выручки, подписывать и получать документы, связанные с этими проверками;
  • совершать любые действия, подписывать, подавать и получать любые документы, которые связаны с регистрацией и учетом в налоговых органах Общества и его обособленных подразделений, в том числе запрашивать и получать выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРН, копии учредительных документов, подавать заявления, получать свидетельства и их дубликаты.

Доверенность выдана сроком на два года без права передоверия.

 

Примечание:

Если в доверенности не указать срок, на который она выдана, то она действует год с даты выдачи (п. 1 ст. 186 ГК РФ).

 

Подпись С.С. Семеновой Семенова удостоверяю

Генеральный директор Сергеев А.А. Сергеев

М.П.

 

Примечание:

Подпись директора организации должна быть собственноручной (не факсимиле). Печать не обязательна, но если она у организации есть – поставьте

 

 


Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему

Email - [email protected]