Сроки камеральной проверки 3-НДФЛ


Составление декларации 3-ндфл

Камеральная проверка Декларации 3 НДФЛ

Особенностью налога на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ) является то, что он не перечисляется непосредственно налогоплательщиком, а проходит через работодателя, что создаёт массу сложностей и путаницы, когда гражданин, являясь занятым, не имеет работодателя.

В данной статье будут раскрыты основные подводные камни этой юридической деятельности и то, как нужно правильно работать с документацией по НДФЛ, декларацией 3-НДФЛ, для избегания нарушений закона и возможности получения налоговых вычетов.

Кто и в какие сроки обязан и имеет право подавать Декларацию 3 НДФЛ?

3 НДФЛ подаётся гражданином , когда необходимо осуществление обязательств по перечислению соответствующего налога.

Данный акт является декларацией, подаваемой беседующими лицами:

  1. Граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят налог на доходы в бюджет, в их числе – адвокаты, нотариусы, фрилансеры разной руки, индивидуальные предприниматели и иные категории лиц.
  2. Налоговые резиденты РФ с источником дохода за границей.
  3. Граждане, получившие дополнительный доход, подлежащий налогообложению (сделки купли-продажи и так далее).
  4. Граждане, которым необходимо получить налоговый вычет (родители и опекуны детей, обучающихся на дневной форме обучения высших учебных заведений, инвалиды Великой Отечественной войны, лица, награждённые государственными наградами Российской Федерации и Советского Союза и прочие).

По общему правилу декларации подаются в срок 30 апреля следующего за получением дохода года. Так как заявки по вычету не декларируют доход, то они подаются в любой момент по истечении базового года, но не позже 3 лет с момента перечисления налога, с которого делается вычет.

Как подать декларацию 3-НДФЛ?

  1. Подать необходимо только один экземпляр декларации 3-НДФЛ. Тем не менее с вашей стороны будет разумно, если вы заполните 2 декларации, сдадите одну, а на другой попросите поставить налогового инспектора отметку о том, что ваш 3-НДФЛ принят принята. На неё можно будет в дальнейшем опираться в налоговых спорах.  Составление декларации 3-ндфл
  2. Возможно направить декларацию по почте, лучше всего провести это с помощью описи вложения ценным письмом, экземпляр её вы можете получить от работника почтовой службы.
    Распечатать опись придётся самому, найдя её в интернете, в двух экземплярах. Один будет положен в один конверт с 3-НДФЛ и отправлен. В дальнейшем опись вложения также будет подтверждением факта отправки.
  3. Стоит приложить справки 2-НДФЛ, заявление на вычет, если такой возможен, справки банка об уплате по процентам, если имеете кредит. Желательно подавать оригиналы (первых трёх документов – обязательно), если же подаёте копии, то заверенные нотариусом.
    Вы можете заверить их сами, но тогда лучше обращаться в налоговый орган самому, а не по почте, и нести с собой оригинал, чтобы работник Федеральной налоговой службы, сверив копию с оригиналом, поставил свою визу.
  4. Налог за вас может перечислить другой человек, опираясь на именную доверенность, выданную вами и заверенную нотариусом. В том же порядке он может подать декларацию 3-НДФЛ.
    Тогда копия доверенности передаётся вместе с декларацией 3-НДФЛ, а оригинал предоставляется для сверки работником Федеральной Налоговой службы с копией. Но если декларация подаётся родителями за малолетнего или несовершеннолетнего, то можно обойтись без доверенности.
    Тем не менее, необходим документ, подтверждающий права опеки или попечительства (например, свидетельство о рождении): с него снимается копия и подаётся вместе с 3-НДФЛ, а оригинал предоставляется налоговому инспектору для того, чтобы тот его сверил с копией.

Оформление декларации

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

  • Вы можете найти форму в сети Интернет и заполнить её вручную. Аспекты, которые стоит иметь ввиду, описаны выше;
  • Заполнить на месте, воспользовавшись услугами Федеральной Налоговой службы.
Если декларация 3-НДФЛ не предоставлена в срок до 30 апреля, то вы будете нести ответственность по налоговому законодательству в форме штрафа в 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, притом он может быть не менее одной тысячи рублей и не более 30% от суммы налога.

Тем не менее, штраф начисляется лишь в ситуации, если подача декларации обязательна (продажа квартиры, например), а не добровольна (в случае тех же налоговых вычетов)

Камеральная проверка Декларации 3 НДФЛ

  1. Через 3 месяца после получения декларации 3 — НДФЛ налоговый орган проводит камеральную проверку, которая призвана выявить правильность расчётов по перечислению налога на доходы физических лиц.
  2. В случае, если будут обнаружении ошибки или недочёты об этом уведомляется налогоплательщик , который в срок до пяти дней предоставляет необходимые пояснения или же вносит исправления и поправки в предоставленные документы. Поэтому в силу того, что порой необходимы уточнения, следует оставить свой контактный телефон.
    Срок проверки при этом начинается с подачи последнего документа, то есть, заново.
    Из этого следует, что с самого начала нужно очень рачительно подойти к сбору документов и расчётам суммы налога.
  3. При смене регистрации подайте заявление в ИФНС, по участку которой вы будете проживать в ближайшие полгода.

Получение вычета

Начисление вычета проводится на указанный вами в декларации счёт по истечении одного месяца с момента камеральной проверки по её итогам.

Когда выплата просрочены, вы можете получить штраф с налогового органа за незаконное пользование чужими деньгами, процент которого пропорционален ставке рефинансирования Центрального Банка.

Пример расчета даты получения налогового вычета и сумм штрафов по итогам камеральной проверки

Допустим, вами была предоставлена 3-НДФЛ 2014 год 2 июня 2015 года. Камеральная проверка декларации 3-ндфл

Предположим, ваш доход, заявленный за 2014 год, равен 500 тысячам рублей. То есть, удерживается из него 13%, и сумма налога на доходы физических лиц составит 500.000*0,13=85000 рублей.

Из этого количества вы должны рассчитать сумму штрафа. За просрочку в 1 месяц вы должны доплатить 85000*1*0, 05= 4250 рублей.

Так как вы подали заявление на получение налогового вычета как ликвидатор катастрофы Чернобыльской АЭС, то по истечению срока камеральной проверки в 3 месяца 2 сентября 2015 года вам должны перечислить ваш вычет в 3000 рублей до 2 октября.

А теперь предположим, что зачислили вам деньги только 1 февраля 2016 года. Срок  просрочки=29+30+31+31=121 день.

Согласно статье 77 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма штрафа = ставка рефинансирования*121/ число дней в налоговом году (365).

Ставка рефинансирования сейчас = 11%. То есть, сумма штрафа за незаконное пользование вашими деньгами=121/365*3000*0,11=109 рублей 40 копеек.

Таким образом, вам будет суммарно переведено на счёт 3109 рублей 40 копеек, а взыскано 4250.

Суммарно вы выплатите за 2014 через взаимозачёт 85000+4250-3109,4=86140 рублей 60 копеек.

Заключение

3-НДФЛ потребуется в первую очередь тем лицам, которые не могут перевести налог на доходы физических лиц через своего налогового агента из-за неимения его в лице работодателя, и вынуждены делать это самостоятельно.

Документы у вас получится принести в орган Федеральной Налоговой Службы самостоятельно или прислать по почте ценным письмом с описью вложения. Также сообразно декларации 3-НДФЛ вам будет перечислен налоговый вычет.

Декларации 3-НДФЛ, поданные для уплаты налога, должны быть поданы в срок до 30 апреля следующего года за годом их получения, а декларации налогового вычета могут быть поданы когда угодно в рамках 3 лет.

Налоговое законодательство предусматривает штрафы для налогоплательщика в случае нарушения требуемых сроков и штрафы в его пользу при добровольном предоставлении декларации 3-НДФЛ для получения налогового вычета.

Налоговый вычет должен быть перечислен на счёт налогоплательщика не позднее месяца со дня окончания камеральной проверки, на которую отведено законом 3 месяца..


Если у Вас есть вопросы,
получите бесплатную консультацию прямо сейчас

Написать комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Политика конфиденциальности.
Обязательные поля отмечены*

Нажимая "Отправить комментарий" вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности