Как исчисляют и уплачивают налог налоговые агенты

НДС налоговые агенты — покупатели товаров (работ, услуг) начисляют по расчетным ставкам: 20/120 или 10/110. Для прочих налоговых агентов действует специальный порядок. Налог уплачивайте по завершении квартала, в котором вы его удержали (кроме некоторых случаев).

Налог на прибыль рассчитывайте в зависимости от вида дохода (дивиденды или нет) и от получателя (иностранная организация или нет). Уплатите налог не позднее следующего рабочего дня после выплаты дохода получателю.

НДФЛ, как правило, рассчитывают нарастающим итогом за год. Перечисляйте НДФЛ на следующий день после выплаты дохода получателю. В некоторых случаях действует специальный порядок расчета и уплаты.

 

 

Как налоговый агент начисляет и уплачивает НДС

Порядок расчета НДС разный:

  • для налоговых агентов — покупателей;
  • налоговых агентов — продавцов и посредников;
  • иностранных организаций — налоговых агентов по «налогу на Google».
  • Налоговые агенты — покупатели рассчитывают НДС по формуле, которую обобщенно можно представить так (п. п. 1 — 3, 6, 8 ст. 161, п. 4 ст. 164 НК РФ):

    В зависимости от вида операции могут быть особенности при определении налоговой базы и ставки налога.

    Налоговые агенты — покупатели принимают к вычету НДС, который перечислили в бюджет за налогоплательщика (п. 3 ст. 171 НК РФ).

Налоговые агенты, которые реализуют конфискат и иное имущество, в качестве посредников предоставляют железнодорожный подвижной состав (контейнеры) или участвуют в расчетах с иностранными продавцами, рассчитывают НДС по формуле, которую обобщенно можно представить так (п. п. 4, 5, 5.1 ст. 161, п. 3 ст. 164 НК РФ):

В зависимости от вида операции могут быть особенности при определении налоговой базы и ставки налога.

Иностранные организации — налоговые агенты по «налогу на Google» НДС рассчитывают по формуле (п. п. 2, 3, 5 ст. 174.2 НК РФ):

 

 

Удерживайте НДС при выплате дохода налогоплательщику (пп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ).

Уплачивайте НДС равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Срок уплаты — не позднее 25-го числа каждого месяца. А если вы покупаете работы или услуги у нерезидента, НДС в бюджет перечисляйте одновременно с выплатой денежных средств иностранцу (п. 4 ст. 174 НК РФ).

 

 

Как налоговый агент начисляет и уплачивает налог на прибыль

Расчет налога зависит, в первую очередь, от вида выплачиваемого дохода.

Налог при выплате дивидендов рассчитывайте отдельно по каждой выплате и по каждой организации-получателю (п. 4 ст. 275 НК РФ).

При выплате дивидендов российской организации, если вы сами дивидендов не получали, налог рассчитайте по формуле:

Если вы сами получали дивиденды от других организаций, налог рассчитайте с учетом этих дивидендов по специальным правилам.

При выплате дивидендов иностранной организации налог рассчитайте с суммы выплачиваемых дивидендов. А если дивиденды вы выплачиваете в интересах третьих лиц — налоговых резидентов РФ, налог рассчитывайте, как и при выплате дивидендов российским организациям (п. 6 ст. 275 НК РФ).

Налог с других доходов (кроме дивидендов), выплачиваемых иностранной организации, рассчитывайте по формуле (п. 1 ст. 286 НК РФ):

 

 

В отдельных случаях налог можно рассчитывать с разницы между доходами и расходами при реализации (п. 4 ст. 309 НК РФ).

Удерживайте налог на прибыль при каждой выплате дохода и перечисляйте его в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

 

 

Как налоговый агент начисляет и уплачивает НДФЛ

Как правило, вы рассчитываете НДФЛ по следующей формуле:

Но в некоторых случаях рассчитывать налог нужно отдельно по каждой выплате по формуле:

Удерживать НДФЛ нужно при каждой выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Перечислить НДФЛ в бюджет, по общему правилу, нужно не позднее, чем на следующий рабочий день после выплаты дохода физлицу. Но в некоторых случаях действуют специальные сроки уплаты.

Не нашли ответа на свой вопрос:

Как исчисляют и уплачивают налог налоговые агенты

Узнайте, как решить

именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Или позвоните нам по телефонам: